Calculateur de Taxe sur les Salaires

Renseignez la rémunération annuelle brute d'un salarié et cliquez sur Calculer : l'outil applique le barème à trois tranches (4,25 %, 8,50 %, 13,60 %) et affiche le détail par tranche ainsi que la taxe due, en tenant compte de la franchise et de la décote si applicable.

Dans la pratique, un service de paie répète cette opération pour chaque salarié de l'entreprise ou de l'association, puis additionne l'ensemble des montants obtenus afin d'obtenir la taxe totale due par l'employeur au titre de l'année. C'est ce total agrégé, et non le résultat individuel d'un seul salarié, qui détermine ensuite si la franchise ou la décote s'applique. Le calculateur ci-dessus reproduit fidèlement l'étape « par salarié » de ce calcul, ce qui permet de vérifier rapidement le montant dû pour une rémunération donnée avant de le reporter dans la déclaration annuelle liquidative (DSN de décembre) ou dans le tableau de suivi de la paie.

La taxe se calcule salarié par salarié, en appliquant un barème progressif à trois tranches sur la rémunération brute annuelle individuelle. Le taux normal de 4,25 % s'applique à la totalité de la rémunération jusqu'au premier seuil. Au-delà, une première majoration de 4,25 point porte le taux marginal à 8,50 % sur la tranche intermédiaire, puis une seconde majoration, plus lourde, de 9,35 points porte le taux marginal à 13,60 % sur la fraction de rémunération qui dépasse le second seuil. Cette architecture « taux normal + majorations » est celle retenue par l'administration fiscale pour faire peser l'essentiel de la charge sur les rémunérations élevées, tout en restant modérée sur les bas salaires.

Ces seuils sont revalorisés chaque année en fonction de l'évolution du barème de l'impôt sur le revenu ; les valeurs indiquées ici correspondent au barème indicatif 2026. Comme pour toute donnée fiscale évolutive, il est recommandé de vérifier le montant exact des seuils en vigueur auprès du Bulletin officiel des finances publiques (BOFiP) avant une déclaration officielle, en particulier en tout début d'année civile lorsque le nouveau barème est publié.

Prenons le cas d'un salarié rémunéré 30 000 € brut par an — c'est la valeur pré-remplie dans le calculateur ci-dessus. Le calcul se déroule tranche par tranche : sur les 9 240 premiers euros, la taxe s'élève à 9 240 € × 4,25 % = 392,70 €. Sur la tranche suivante, comprise entre 9 240 € et 18 432 €, soit 9 192 €, la taxe s'élève à 9 192 € × 8,50 % = 781,32 €. Enfin, sur la fraction de rémunération qui dépasse 18 432 €, soit 11 568 €, la taxe s'élève à 11 568 € × 13,60 % = 1 573,25 €.

Deux mécanismes allègent la charge des petits employeurs redevables, appliqués non pas salarié par salarié mais sur le montant total de taxe brute due par l'employeur pour l'ensemble de sa masse salariale annuelle :

Prenons un petit employeur dont la taxe brute totale, tous salariés confondus, atteindrait 1 600 € : la décote se calcule ainsi : 0,75 × (2 040 € − 1 600 €) = 0,75 × 440 € = 330 €. La taxe finale à payer serait donc de 1 600 € − 330 € = 1 270 €. Ce mécanisme crée une transition progressive entre l'exonération totale sous 1 200 € et la taxation intégrale au-delà de 2 040 €, évitant un effet de seuil brutal pour les employeurs dont la taxe brute se situe juste au-dessus du plancher de franchise.

Sont redevables de la taxe sur les salaires les employeurs domiciliés ou établis en France qui versent des rémunérations et qui n'ont pas été assujettis à la TVA sur la totalité de leur chiffre d'affaires au titre de l'année précédente, ou qui ne l'ont été que sur moins de 90 % de celui-ci. En pratique, cela concerne surtout les secteurs suivants :

À l'inverse, les entreprises classiques assujetties à la TVA sur la quasi-totalité de leur activité — commerce, industrie, la plupart des prestations de services BtoB — ne sont pas concernées par cette taxe et n'ont donc aucune obligation déclarative à ce titre.

Le tableau ci-dessous détaille, pour chaque tranche du barème 2026, le taux marginal appliqué, la nature de la majoration correspondante et le montant de taxe généré par cette tranche dans l'exemple d'un salarié à 30 000 € brut annuel utilisé plus haut. Il permet de visualiser en un coup d'œil la progressivité réelle du dispositif, entre taux normal et majorations successives.

On observe que, malgré un taux marginal de 13,60 % sur la dernière tranche, le taux effectif global reste bien inférieur à ce taux marginal — un peu plus de 9 % dans cet exemple — car les deux premières tranches, moins taxées, pèsent aussi dans le calcul. Cet écart entre taux marginal et taux effectif est une caractéristique classique de tout barème progressif, que l'on retrouve également pour l'impôt sur le revenu.

Ce calculateur est consulté par des profils très différents, chacun avec un besoin précis en matière de pilotage de la masse salariale et des obligations fiscales associées :

Pour les employeurs assujettis à la TVA, notre calculateur de charges patronales détaille l'ensemble des cotisations sociales dues sur les salaires. Pour vos autres obligations fiscales d'entreprise, notre calculateur de CVAE et notre calculateur de CFE couvrent la Contribution Économique Territoriale. Si vous êtes une association ou un employeur redevable de cotisations sur les salaires, notre calculateur de cotisations URSSAF et notre calculateur de participation peuvent également vous être utiles pour d'autres calculs liés à la masse salariale.