Déterminez instantanément votre tranche marginale d'imposition selon vos revenus nets imposables et votre quotient familial. Barème IR officiel en vigueur.
Après abattement 10% salaires ou frais réels
Chaque enfant = +0,5 part (1ère demi-part)
Invalidité, veuvage, parent isolé…
| Fraction du revenu par part | Taux | IR max par part |
|---|---|---|
| Jusqu'à 11 294 € | 0 % | 0 € |
| De 11 295 € à 28 797 € | 11 % | 1 925 € |
| De 28 798 € à 82 341 € | 30 % | 16 063 € |
| De 82 342 € à 177 106 € | 41 % | 38 862 € |
| Au-delà de 177 106 € | 45 % | Illimité |
La tranche marginale d'imposition (TMI) est le taux d'impôt sur le revenu applicable au dernier euro gagné par un contribuable. En France, le barème de l'impôt sur le revenu est progressif : il comporte cinq tranches de revenus, chacune taxée à un taux croissant (0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %). La TMI n'est pas le taux appliqué à l'ensemble des revenus, mais uniquement à la fraction qui dépasse le seuil de la tranche précédente. Connaître sa TMI est essentiel pour toute décision fiscale : optimisation des placements, déduction des versements PER, choix entre PFU et barème progressif pour les revenus du capital.
L'impôt sur le revenu en France n'est pas calculé sur le revenu brut du foyer, mais sur le revenu par part fiscale (quotient familial). Le nombre de parts dépend de la composition du foyer :
Le calcul s'effectue en trois étapes : (1) division du revenu imposable par le nombre de parts pour obtenir le revenu par part, (2) application du barème progressif à ce revenu par part, (3) multiplication du résultat par le nombre de parts pour obtenir l'IR brut du foyer. Le quotient familial réduit ainsi mécaniquement la TMI des foyers avec enfants.
La confusion entre TMI et taux effectif est très fréquente. La TMI est le taux du dernier euro imposé (ex. : 30 %). Le taux effectif (ou taux moyen) est le rapport entre l'IR total payé et le revenu imposable total. Il est toujours inférieur à la TMI car les premières tranches de revenus sont imposées à des taux inférieurs.
Exemple : un célibataire avec 50 000 € de revenus imposables a une TMI de 30 %, mais son taux effectif n'est que d'environ 12,5 %. Cela signifie qu'en moyenne, il paie 12,5 % de ses revenus en IR, même si la fraction au-delà de 28 797 € est taxée à 30 %. Notre calculateur de taux d'imposition effectif vous donne précisément ce taux moyen personnalisé.
La connaissance de la TMI est le point de départ de toute optimisation fiscale :
Pour les contribuables à faibles revenus dont l'IR brut est faible mais non nul, le mécanisme de la décote réduit automatiquement l'impôt. Pour les revenus 2024, la décote s'applique si l'IR brut est inférieur à 1 929 € pour un célibataire ou 3 191 € pour un couple. Elle permet d'éviter les effets de seuil brutaux à l'entrée dans l'imposition.
Le plafonnement du quotient familial limite l'avantage fiscal lié aux enfants à 1 759 € par demi-part supplémentaire (pour les revenus 2024). Cette règle évite que les foyers à hauts revenus bénéficient d'un avantage excessif du fait de leurs enfants.
Pour aller plus loin dans l'optimisation de votre situation fiscale, vous pouvez combiner ce calcul avec notre calculateur de revenu fiscal de référence, qui détermine le RFR conditionnant l'accès à de nombreux avantages sociaux et fiscaux (dispense de prélèvement à la source sur les placements, tarifs sociaux, etc.).
Pour les travailleurs indépendants, les bénéfices professionnels (BIC, BNC, BA) s'ajoutent aux autres revenus du foyer pour déterminer la TMI. Un artisan dont l'activité génère 40 000 € de bénéfice, vivant en couple avec un conjoint salarié à 30 000 €, aura un foyer imposable à 70 000 € (hors abattements), ce qui peut placer une partie des revenus dans la tranche à 30 %. Cette réalité fiscale influence directement les décisions de rémunération des dirigeants entre salaire et dividende, question analysée dans notre calculateur d'impôt sur les sociétés.