Calculez votre taux d'imposition réel en intégrant l'impôt sur le revenu, les prélèvements sociaux et les cotisations. Comparez salarié, indépendant et dirigeant.
1 = célibataire, 2 = couple…
Taxe d'habitation, CFE, etc.
Dividendes, intérêts… (PFU 30%)
| Profil | Cotisations | IR moy. | Total indicatif |
|---|---|---|---|
| Salarié SMIC | ~22 % | 0 % | ~22 % |
| Salarié 30 000 € | ~22 % | ~5 % | ~27 % |
| Salarié 50 000 € | ~22 % | ~12 % | ~34 % |
| Salarié 100 000 € | ~22 % | ~22 % | ~44 % |
| TNS 30 000 € | ~45 % | ~0 % | ~45 % |
| TNS 60 000 € | ~45 % | ~8 % | ~53 % |
| Dirigeant SAS | ~22 % | ~15 % | ~37 % |
Le taux d'imposition effectif mesure la proportion réelle du revenu brut absorbée par l'ensemble des prélèvements obligatoires : impôt sur le revenu (IR), prélèvements sociaux, cotisations salariales ou TNS, et autres taxes. Contrairement à la tranche marginale d'imposition (TMI) qui indique seulement le taux du dernier euro imposé, le taux effectif donne une image fidèle de la charge fiscale globale. En France, ce taux varie considérablement selon le statut professionnel, le niveau de revenu et la composition du foyer.
Pour un salarié, les cotisations sociales prélevées sur le salaire brut représentent environ 22 % en part salariale. L'employeur paie en plus une part patronale d'environ 42 % du salaire brut. Le salarié ne voit directement que la part salariale, mais économiquement le coût total de son travail dépasse largement son salaire brut. Pour un travailleur non salarié (TNS — artisan, commerçant, profession libérale), les cotisations sociales représentent environ 45 % du bénéfice net, couvrant à la fois les volets maladie, retraite et formation sans distinction salarié/patronal.
Cette différence fondamentale explique pourquoi comparer bruts entre salarié et TNS est trompeur. Un TNS avec 60 000 € de bénéfice paie environ 27 000 € de cotisations avant même d'acquitter l'IR, là où un salarié à 60 000 € brut paie environ 13 200 € de cotisations salariales (22 %). Les arbitrages de rémunération entre statuts sont directement liés à ce calcul, que complète notre simulateur d'impôt sur les sociétés.
En dehors des revenus professionnels, les revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values, loyers) supportent des prélèvements sociaux de 17,2 % dans le cadre du PFU, auxquels s'ajoutent 12,8 % d'IR forfaitaire. Ce taux global de 30 % doit être intégré dans le calcul du taux effectif global pour les contribuables percevant des revenus mixtes (professionnels + capital). Notre calculateur de taux de prélèvement à la source détaille le mécanisme de collecte de ces prélèvements.
Le "coin fiscalo-social" mesure l'écart entre le coût total du travail pour l'employeur et le revenu net reçu par le salarié. En France, ce coin est parmi les plus élevés des pays de l'OCDE, aux alentours de 46–47 % pour un salaire médian. Cela signifie que près de la moitié du coût du travail ne parvient pas dans le portefeuille du salarié. Pour les entreprises, analyser ce coût est essentiel pour piloter la masse salariale et l'excédent brut d'exploitation.
Les principales leviers légaux de réduction du taux effectif incluent :
Pour les entrepreneurs, le calcul du bénéfice net avant et après IS est le point de départ indispensable de toute optimisation de rémunération. Le calcul de la valeur ajoutée permet quant à lui de mesurer la richesse créée avant distribution aux différentes parties prenantes (salariés, État, actionnaires).
| Salaire brut annuel | Cotisations sal. | IR estimé | Total prélevé | Taux effectif |
|---|---|---|---|---|
| 20 000 € | 4 400 € | 0 € | 4 400 € | 22 % |
| 30 000 € | 6 600 € | 1 200 € | 7 800 € | 26 % |
| 45 000 € | 9 900 € | 3 500 € | 13 400 € | 30 % |
| 70 000 € | 15 400 € | 10 500 € | 25 900 € | 37 % |
| 100 000 € | 22 000 € | 20 000 € | 42 000 € | 42 % |