Estimez votre taux de prélèvement à la source personnalisé, le montant mensuel prélevé sur votre salaire et anticipez votre solde d'impôt en fin d'année.
Loyers, BIC, BNC, pensions…
0 si célibataire ou conjoint sans revenu
Versements PER, pensions alimentaires…
| Salaire net imposable mensuel | Taux neutre |
|---|---|
| Jusqu'à 1 592 € | 0 % |
| 1 593 € – 1 944 € | 2,5 % |
| 1 945 € – 2 363 € | 7,5 % |
| 2 364 € – 2 783 € | 9 % |
| 2 784 € – 3 421 € | 10,5 % |
| 3 422 € – 4 166 € | 12 % |
| 4 167 € – 5 325 € | 15 % |
| 5 326 € – 6 808 € | 18 % |
| 6 809 € – 8 510 € | 20 % |
| 8 511 € – 11 116 € | 24 % |
| 11 117 € – 14 762 € | 28 % |
| 14 763 € – 22 513 € | 33 % |
| Au-delà de 22 513 € | 43 % |
Grille indicative. Taux officiels publiés par la DGFiP — vérifiez la grille à jour sur impots.gouv.fr.
Le prélèvement à la source (PAS), instauré en France le 1ᵉʳ janvier 2019, est le mode de collecte de l'impôt sur le revenu en temps réel. Il ne modifie pas le montant d'IR dû — il change uniquement le calendrier de paiement. Le taux PAS est calculé par l'administration fiscale (DGFiP) sur la base des revenus et de la situation familiale de l'avant-dernière année (N-2), puis communiqué à l'employeur pour application sur la fiche de paie. Il correspond au taux moyen d'imposition du foyer fiscal, et non à la TMI.
La formule de calcul est : Taux PAS = IR annuel / Revenu net imposable total. Pour un salarié, le revenu net imposable = salaire brut × 90 % (après abattement forfaitaire de 10 %) − charges déductibles (versements PER, pensions alimentaires…). L'IR est ensuite calculé selon le barème progressif et divisé par le revenu total pour obtenir le taux moyen. C'est ce taux qui figure sur la fiche de paie et détermine le montant prélevé chaque mois. Notre calculateur de TMI vous permet de situer votre tranche marginale par rapport à ce taux moyen.
Trois choix sont possibles quant au taux appliqué :
Si votre situation change en cours d'année (naissance, mariage, perte d'emploi, forte variation de revenus), vous pouvez moduler votre taux PAS sur impots.gouv.fr. La modulation à la baisse est possible si vous estimez que votre impôt final sera inférieur de plus de 10 % au PAS prélevé. La modulation à la hausse est libre. Ces ajustements permettent d'éviter les mauvaises surprises lors de la régularisation annuelle (août-septembre). Pour anticiper votre solde, notre simulateur calcule l'écart entre le PAS qui sera prélevé et l'IR réellement dû.
Certains revenus ne sont pas soumis au PAS de droit commun : les revenus de capitaux mobiliers et plus-values (soumis au PFU de 30 % prélevé à la source par les établissements financiers), les revenus de source étrangère (imposables en France selon conventions fiscales), et les revenus soumis à une retenue à la source spécifique. Le calcul de l'imposition effective globale doit intégrer ces prélèvements parallèles pour donner une image complète de la charge fiscale annuelle.
La naissance ou l'adoption d'un enfant augmente le nombre de parts fiscales du foyer, ce qui réduit l'IR et donc le taux PAS. Vous pouvez signaler cet événement immédiatement sur impots.gouv.fr pour obtenir une mise à jour du taux en cours d'année, sans attendre la déclaration annuelle. Cette mise à jour prend généralement effet dans les 1 à 3 mois suivant la déclaration de l'événement.
Pour optimiser leur rémunération nette, de nombreux dirigeants d'entreprise cherchent à minimiser leur base de PAS en augmentant leurs versements sur un PER ou en arbitrant entre salaire et dividende. Le calcul du dividende net après PFU et le revenu fiscal de référence sont deux indicateurs complémentaires pour piloter cette optimisation.
Les pensions de retraite, indemnités journalières (maladie, maternité), allocations chômage et pensions d'invalidité sont également soumises au PAS. Les caisses versantes (Pôle Emploi, CPAM, caisses de retraite) jouent le rôle de collecteur, comme l'employeur pour les salaires. Le taux appliqué est identique au taux du foyer fiscal, sauf option pour le taux neutre.