Paramètres du salarié
Déductible du net imposable si obligatoire (Article 83)
Net imposable à déclarer
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Calculez votre salaire net imposable à déclarer aux impôts sur le revenu, à partir de votre salaire brut ou net. Simulation des cotisations salariales et de la CSG/CRDS déductible.
Le salaire net imposable est le montant à reporter dans votre déclaration de revenus (formulaire 2042). Il ne correspond ni au salaire brut (avant cotisations sociales), ni au salaire net à payer (après toutes les cotisations) — il se situe entre les deux. La différence vient du fait que certaines cotisations sont déductibles fiscalement tandis que d'autres ne le sont pas (notamment une partie de la CSG).
Pour compléter votre déclaration de revenus, ce calculateur peut être utilisé conjointement avec notre calcul du revenu fiscal de référence qui intègre tous vos revenus (salaires, revenus fonciers, capitaux mobiliers).
La CSG (Contribution Sociale Généralisée) est prélevée à 9,20 % sur 98,25 % du salaire brut. Seule une partie de 6,80 % est déductible fiscalement. La fraction non déductible (2,40 %) et la CRDS (0,50 %) ne sont pas déductibles et restent dans la base imposable. C'est pourquoi le net imposable est légèrement supérieur au net à payer.
En pratique, votre employeur pré-remplit automatiquement votre net imposable dans la déclaration de revenus et sur votre bulletin de paie. Ce calculateur permet d'anticiper et de vérifier ce montant, notamment en cas de changement de situation (promotion, plusieurs employeurs dans l'année).
Parce que certaines cotisations sociales prélevées sur le bulletin de paie ne sont pas déductibles du revenu imposable. C'est le cas de la CSG non déductible (2,40 % du brut × 98,25 %) et de la CRDS (0,50 %). Ces contributions restent dans la base imposable, ce qui explique que le net imposable est en général 3 à 5 % supérieur au net à payer.
Lors de la déclaration de revenus, les salaires bénéficient d'un abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels, appliqué automatiquement sur le net imposable. Il est plafonné à 14 426 € (2024) et ne peut être inférieur à 495 €. C'est ce montant réduit (net imposable après abattement) qui forme la base du calcul de l'impôt sur le revenu.
Si vos frais professionnels réels (frais kilométriques, repas obligatoires, double résidence, formation professionnelle) dépassent 10 % de votre net imposable, il est avantageux d'opter pour les frais réels. Tous les frais doivent être justifiés par des pièces conservées 3 ans. La décision est prise chaque année lors de la déclaration et est propre à chaque déclarant dans un foyer fiscal.
La participation patronale aux tickets restaurant est exonérée d'impôt et de cotisations sociales dans la limite de 7,18 € par titre (limite 2024). Si la part patronale excède ce plafond, l'excédent est imposable. En pratique, la plupart des employeurs calibrent leur participation en deçà du seuil. La part salariale (ce que vous payez) n'est jamais déductible fiscalement.
Oui, si la mutuelle est obligatoire et couvre l'ensemble des salariés (contrat collectif Article 83). La part salariale de la cotisation est déductible du revenu imposable. En revanche, les mutuelles facultatives ou individuelles ne sont pas déductibles. La part patronale (prise en charge par l'employeur) est exonérée de charges sociales dans certaines limites.
Le net imposable annuel figure sur votre dernier bulletin de paie de l'année (cumul annuel net imposable) et dans la déclaration préremplie sur impots.gouv.fr (case 1AJ ou 1BJ pour le conjoint). Si vous avez eu plusieurs employeurs dans l'année, additionnez les nets imposables de chaque employeur. En cas d'erreur, corrigez dans votre déclaration.
Depuis 2019, l'impôt sur le revenu est prélevé directement sur le salaire net par l'employeur, selon un taux fourni par la DGFiP. Ce taux s'applique au net imposable mensuel. Le PAS ne modifie pas le calcul du net imposable — il change seulement le moment du paiement de l'impôt (étalé sur l'année plutôt que réglé l'année suivante). La régularisation intervient lors de la déclaration annuelle.
Oui, le net imposable est directement proportionnel au salaire brut. Un temps partiel à 80 % d'un salaire de 36 000 € brut donne un brut de 28 800 €, et le net imposable est calculé de la même façon avec les mêmes taux de cotisations. L'abattement de 10 % reste applicable au même taux, mais le plancher de 495 € et le plafond de 14 426 € peuvent jouer différemment.